企业应收账款管理制度与构建
一、总则
本制度旨在确保企业资金安全，加速资金周转，降低坏账风险，并提升经营效率。应收账款的管理范围涵盖了因销售商品、提供劳务等形成的所有应收款项，包括但不限于应收账款、应收票据、预付账款及其他应收款。
二、组织架构与职责分配
1. 财务部门：负责全面核算和监控应收账款，定期进行账龄分析并通报潜在风险；建立坏账准备金制度，以应对可能的坏账核销。
2. 业务部门（营销/销售）：主导客户信用调查与评估工作，制定并执行信用政策；负责合同款项的回收，以及逾期账款的催收。
3. 信用管理部门（如存在）：负责制定信用等级标准，并审批客户的信用额度。
三、信用管理机制的构建
1. 客户信用评估：新合作客户必须进行资信调查，包括财务状况、历史履约记录等；根据评估结果划分信用等级，并动态调整信用额度。
2. 信用审批流程：大额赊销必须经分管领导或信用委员会审批，严禁超额度授信，确保企业风险可控。
四、日常管理要求及措施
1. 合同管理：明确付款条件、违约责任等条款，并强调财务部门在合同审核中的参与。
2. 账龄分析与预警：每月编制账龄分析表，对逾期超1个月的账款进行重点监控；超过2个月未回款的账款，纳入高风险清单，启动专项催收程序。
3. 定期对账：每半年与客户进行书面债权债务确认，以确保双方账目一致。
五、催收与坏账管理策略
1. 分级催收机制：根据逾期时间，分级进行账款催收，包括业务员催收、部门负责人介入以及法务部门启动诉讼程序等不同层次。
2. 坏账确认条件：明确债务人破产、死亡无法清偿以及逾期超过三年且无法收回等坏账确认条件。
3. 坏账核销流程：经过财务、法务及管理层的审核后，按照会计准则进行坏账核销。
六、监督与考核机制的建立
1. 内部考核：将回款率纳入业务人员绩效考核，并与薪酬、晋升挂钩；对因催收不力导致坏账的责任人进行追责。
2. 跨部门协作：业务部门、财务部门、法务部门定期召开应收账款复盘会议，共同优化管理流程。
七、风险防控措施的强化
1. 合同条款设计：在合同中增加担保条款或分期付款约定，以降低违约风险。
2. 信息化管理：采用ERP系统实时跟踪账款状态，并设置自动预警功能，提高管理效率。
注：本制度需结合企业实际业务特点进行调整，并通过全面的培训确保全员的执行。重点需放在事前信用评估、事中动态监控以及事后追责闭环管理上，以确保企业应收账款的安全和效率。
